Указом Президента РФ («О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации») 02 марта 2022 года ИТ-компаниям предоставлена беспрецедентная государственная поддержка:
Указом Президента РФ от 01.03.2022 N 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее – Указ) со 2 марта 2022 года устанавливается особый порядок осуществления физическими и юридическими лицами сделок с иностранными государствами, совершающими недружественные действия.
28 февраля Президент РФ издал Приказ № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций», который вводит ряд ограничений для юридических и физических лиц.
11.01.2022 Арбитражным судом г. Москвы было вынесено решение по делу ПАО «ТНС ЭНЕРГО НН» (№ А40-118151/2020) (далее – Общество) в рамках которого судом был рассмотрен вопрос о правомерности включения в состав расходов по налогу на прибыль затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, заключенного с взаимозависимой компанией, а также вычета НДС по указанным услугам.
В 2021 г. суды при рассмотрении споров сформировали ряд новых правовых позиций и подходов, которые могут оказать существенное влияние на развитие правоприменительной практики. Так, судами рассмотрены вопросы: налоговой реконструкции в рамках ст. 54.1 НК РФ (и даны новые разъяснения по параметрам налоговой реконструкции и критериям оценки добросовестности налогоплательщика), правил «тонкой капитализации» при получении лизинговой компанией иных доходов помимо лизинговых платежей, переквалификации движимого имущества в недвижимое, налогообложения неотделимых улучшений, налоговой оговорки, позволяющей перенести риски ненадлежащего исполнения налоговой обязанности с самого налогоплательщика на третье лицо и многие другие. В настоящей статье будут рассмотрены ключевые налоговые споры 2021 г.
ФНС опубликовала столь долгожданное бизнес сообществом письмо, которым подтверждено право налогоплательщиков на применение налоговой реконструкции (Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»). Ниже представлен краткий обзор основных положений рекомендаций ФНС для их использования нижестоящими налоговыми органами при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных при проведении мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров.
Дело № А40-118135/2019 (ООО «Агроаспект») Расходы на приобретение долей участия во взаимозависимых компаниях в рамках реструктуризации группы могут быть квалифицированы как скрытое распределение прибыли Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) - Х5 Retail Group. Ответственным участником группы с 01.01.2018 являлось ООО «АГРОАСПЕКТ», ранее - АО «ТД «Перекресток».
Обзор ключевых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ в 2020 году: при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода (Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О);
Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект, регулирующий налогообложение оборота криптовалют (проект Федерального закона №1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Согласно законопроекту цифровая валюта для целей налогообложения признается имуществом, которое не подлежит амортизации. Операции, связанные с обращением цифровой валюты, освобождаются от уплаты НДС.
Минфин РФ подготовил законопроект, которым вводится ежегодный налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) без декларирования таких доходов. Размер налога определен исходя из международной практики применения паушальных налогов и составляет 5 млн. руб. Предполагается, что эта суммы будет уплачиваться за все КИК физического лица, а не за каждую компанию отдельно.