Поиск
Государственной Думой РФ в третьем чтении приняты законопроекты, смягчающие ответственность за нарушение налогового и валютного законодательства

Государственной Думой РФ в третьем чтении приняты законопроекты, смягчающие ответственность за нарушение налогового и валютного законодательства

Государственной Думой РФ в третьем чтении приняты законопроекты, смягчающие ответственность за нарушение налогового и валютного законодательства

19 марта 2020 г. Госдумой были рассмотрены и приняты в третьем чтении законопроекты, которыми:

— устанавливаются фиксированные значения для определения крупного и особо крупного размера в целях привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления (ст.ст. 198, 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ);

— ограничивается возможность применения к предпринимателям статьи 210 УК РФ, на основании которой предусматривается уголовная ответственность за организацию преступного сообщества (преступной организации) или участие в них;

— смягчается ответственность за нарушение требований валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ, ст. 193 УК РФ).

Законопроект № 871811-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28-1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (в части совершенствования уголовно-правового регулирования в сфере экономических отношений)»

Вносимыми изменениями исключается вариативность определения крупных и особо крупных размеров в отношении «налоговых» статей УК РФ.

По статье 198 УК РФ (ответственность за неуплату налогов и страховых взносов физическим лицом) крупным размером будет считаться 2,7 млн. руб., особо крупным – от 13,5 млн. руб. за три финансовых года подряд.

В действующей редакции крупным размером считается более 900 тыс. руб. за три года, если доля неуплаченных налогов, сборов, взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо от 2,7 млн руб. Особо крупным размером считается 4,5 млн руб. за три года, если доля неуплаченных налогов, сборов, взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо более 13,5 млн. руб.

По статьям 199, 199.1 НК РФ (ответственность за неуплату налогов и страховых взносов организацией, неисполнение обязанностей налогового агента) крупным размером будет считаться 15 млн. руб., особо крупным – от 45 млн. руб. за три финансовых года подряд.

На настоящий момент крупным размером считается более 5 млн. руб. за три года, если доля неуплаченных налогов, сборов, взносов превышает 25 % подлежащих уплате сумм, либо от 15 млн. руб. Особо крупным размером считается от 15 млн руб. за три года, если доля неуплаченных налогов, сборов, взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо более 45 млн. руб.

По статье 199.3 НК РФ (ответственность страхователя — физического лица за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) крупным размером будет считаться 1,8 млн. руб., особо крупным – от 9 млн. руб. за три финансовых года подряд.

На настоящий момент крупным размером считается более 600 тыс. руб. за три года, если доля неуплаченных взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм, либо от 1,8 млн. руб. Особо крупным размером считается от 3 млн руб. за три года, если доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо более 9 млн. руб.

По статье 199.4 НК РФ (ответственность страхователя – организации за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) крупным размером будет считаться 6 млн. руб., особо крупным – от 30 млн. руб. за три финансовых года подряд.

На настоящий момент крупным размером считается более 2 млн. руб. за три года, если доля неуплаченных взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм, либо от 6 млн. руб. Особо крупным размером считается от 10 млн руб. за три года, если доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо более 30 млн. руб.

Кроме того, рассматриваемый законопроект предусматривает новую редакцию примечания к статье 210 УК РФ, которой устанавливается уголовная ответственность за организацию преступного сообщества (преступной организации) или участие в них. Теперь учредители, участники, руководители, члены органов управления и работники организации, руководители, работники ее структурного подразделения не подлежат уголовной ответственности только в силу организационно-штатной структуры организации или ее структурного подразделения и совершения какого-либо преступления в связи с осуществлением ими полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением организацией предпринимательской или иной экономической деятельности. Исключение составляет случай, когда организация была заведомо создана для совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений.

Также рассматриваемым законопроектом вносятся изменения в части уголовной ответственности за невозврат валютной выручки, и анализ данных изменений целесообразно провести в совокупности с еще одним законопроектом, принятым Государственной Думой РФ в третьем чтении 19 марта 2020 г. – речь идет о законопроекте № 871829-7 «О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в части административной ответственности за неисполнение обязанности по репатриации валюты)».

Теперь статья 15.25 КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за нарушение валютного законодательства, дополнена частью 5.2., которая устанавливает административную ответственность за нарушение резидентом обязанности по репатриации (возврату) валюты в сумме свыше 100 млн. руб., если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния. При этом данный суммовой порог применяется как по однократно проведенным валютным операциям, так и по неоднократным операциям в течение года.

К лицу, которое ранее было привлечено у административной ответственности, будет применяться уже уголовная ответственность на основании статьи 193 УК РФ.

В свою очередь, вносятся изменения и в статью 193 УК РФ.

Предусматривается декриминализация невозврата валютной выручки (ч. 1 ст. 193 УК) при условии непривлечения лица ранее к административной ответственности за рассматриваемое нарушение, а также  изменение крупного и особо крупного размеров нерепатриированных денежных средств — крупный размер увеличен с 9 млн руб. до 100 млн руб., особо крупный с 45 млн руб. до 150 млн руб. Законопроект уравнивает ответственность за нарушения, совершенные группой лиц по предварительному сговору, и организованной группой.

Остались вопросы?
Пишите на info@bsh-cons.ru
  • 01.04.2020 Антикризисные меры: планы и действияВ условиях новой реальности озвученные властью инициативы получают законодательное закрепление и реализацию в максимально сжатые сроки. Рассмотрим, что предпринято на сегодняшний день в сфере налогообложения. Мы уже упоминали принятый Госдумой законопроект № 862653-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (на настоящий момент уже получивший статус закона), которым вводится НДФЛ на проценты по вкладам физлиц. Как указали в Правительстве РФ, данное изменение не носит антикризисный характер, а вводится на долгосрочную перспективу.
  • 31.03.2020 Изменения в НК РФ, предусматривающие НДФЛ с процентов по вкладам физлиц, приняты Государственной Думой РФКак известно, 25 марта 2020 г. Президентом РФ было озвучена инициатива об обложении налогом на доходы физлиц процентов по вкладам, превышающих сумму в 1 млн руб. Чуть позже в Министерстве финансов РФ пояснили, что введение налога запланировано с 2021 года, а обязанность его уплатить возникнет только в 2022 году.
  • 19.03.2020 Государственной Думой РФ в третьем чтении приняты законопроекты, смягчающие ответственность за нарушение налогового и валютного законодательства19 марта 2020 г. Госдумой были рассмотрены и приняты в третьем чтении законопроекты, которыми: — устанавливаются фиксированные значения для определения крупного и особо крупного размера в целях привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления (ст.ст. 198, 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ);
  • 19.03.2020 Новая реальность: отсрочка по уплате налогов и страховых взносов, приостановка налоговых и таможенных проверок, введение ограничений на доступ в судыНа фоне объявленной пандемии коронавируса принимаются беспрецедентные меры, направленные на поддержку бизнеса. 18 марта 2020 г. Председателем Правительства РФ были даны следующие поручения соответствующим ведомствам и должностным лицам в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок:
  • 06.03.2020 Минфин России предложил поправки в статью 104.1 УК РФ, предусматривающие конфискацию незаконно выведенных денежных средствФинансовым ведомством предложен для обсуждения проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects#npa=100097), которым предусматривается возможность применения конфискации при привлечении к уголовной ответственности по статьям 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ) и 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов).
  • 18.02.2020 Изменение срока для признания налоговыми резидентами РФ пока не планируетсяВ Минфине России указали, что идея изменения сроков для признания налогового резидентства РФ пока отложена, поскольку соответствующего запроса от бизнес-сообщества не поступило, и данная мера является преждевременной.
  • 30.01.2020 Операторов связи обязали предоставлять налоговым органам детализацию звонков абонентов без решения судаАрбитражный суд города Москвы признал правомерными действия налогового органа по привлечению операторов связи к налоговой ответственности на основании статьи 126 НК РФ за отказ предоставить данные абонентов налогового органа без предварительного получения судебного решения. Суд согласился с инспекцией, указав, что предоставление детализации звонков не нарушает тайну телефонных переговоров.
  • 27.01.2020 Статья 54.1 НК РФ: быть или не быть налоговой реконструкцииНедавно финансовое ведомство представило широкой общественности свою позицию в отношении обязанности налоговых органов применить налоговую реконструкцию в случае предъявления претензий налогоплательщикам. К сожалению, она оказалась предсказуемой.
  • 30.12.2019 Верховным Судом РФ утвержден Обзор судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществахВерховный Суд Российской Федерации (ВС РФ) обобщил судебную практику применения судами общей юрисдикции и арбитражными судами законодательства о хозяйственных обществах. В ходе проведенного обобщения судебной практики были выявлены различные правовые подходы судов к разрешению отдельных вопросов, связанных с управлением и участием в хозяйственных обществах, что влечет ошибки при рассмотрении конкретных дел.
  • 05.12.2019 Дело X5 Retail Group – снова о деловой цели и фактическом праве на доход22 ноября 2019 г. Арбитражным судом г. Москвы было вынесено решение по налоговому спору ООО «Агроаспект» (№ А40-118135), являющемуся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков X5 Retail Group. Основанием для вынесения решения межрегиональной инспекции послужил вывод налогового органа, о том, что в результате совершения серии внутригрупповых сделок (направленных на изменение структуры владения внутри группы) под контролем основных холдинговых компаний группы Х5, были созданы искусственные условия для необоснованного последовательного перечисления денежных средств от источников в РФ в иностранные юрисдикции.
  • 02.03.2020 Налоговый вестник Выпуск №2Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 29.01.2020 Налоговый вестник Выпуск №1Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 31.12.2019 Налоговый вестник Выпуск №12Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 20.11.2019 Налоговый вестник Выпуск №11Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 17.10.2019 Налоговый вестник Выпуск №10Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 25.09.2019 Налоговый вестник Выпуск №9Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 26.08.2019 Налоговый вестник Выпуск №8Партнер компании BSH consulting Инна Бацылева выступила в качестве спикера на конференции «Налоговая политика и налоговые споры – 2019» Инна рассказала об актуальных судебных актах, в рамках которых уже была применена вновь введенная статья 54.1 НК РФ, пришедшая не смену концепции необоснованной налоговой выгоды. Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны (реальность контрагента) и тест деловой цели. Кроме того, в рамках выступления была дана экспертная оценка перспектив применения положений статьи 54.1 НК РФ при анализе налоговых обязательств по трансграничным операциям. Остались вопросы? Задайте вопрос экперту info@bsh-cons.ru Обзоры Новости Дайджесты Обзоры 14.08.2019 Налоговая служба уточнила подход применения концепции фактического права на доходВ Письме ФНС России от 08.08.2019 года №ЕД-4-13/15696@ налоговое ведомство разъяснило, что деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным …
  • 21.07.2019 Налоговый вестник Выпуск №7Налоговый вестник Выпуск №7
  • 21.06.2019 Налоговый вестник Выпуск №618 июня 2019 г. в Государственную думу был внесен законопроект о внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, и репатриации денежных средств.
  • 21.05.2019 Налоговый вестник Выпуск №5Налоговый вестник Выпуск №5

Добавить комментарий

Перейти в раздел >
Закрыть меню